(一)内部控制环境存在缺陷

    1.对内部控制制度的理解不到位2012年财政部颁布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》制度。从殡葬行业来看，目前仍缺少一套完善的、且符合殡葬经营特点的内控制度。殡葬事单位的内部控制仍然停留在最初的内部控制制度的层面上。认为内控是为实现管理目标而设定的一系列方法程序制度的总和。新版的内控则是为达成单位的工作目标建立的一系列工作流程和工作步骤。这从理念上差别很大。

                            苏州公墓,苏州墓园,苏州名流陵园,

    2.权力运行机制不规范殡葬事业单位大多数是自收自支事业单位，实行事业法人制。法人对单位的人财物负有管理责任。因此财务管理上多数单位执行“一支笔”审批制度，单位领导对各项制度的决策有决策权与实施的决定权。这种管理体制从某种程度上影响了内控机制的形成，容易导致领导者权力不受监督。决策，执行、监督的内控体系没有形成。实践证明预算是对领导手中财权最好的约束手段。

    (二)无风险管理的意识，风险评估环节缺失

    殡葬事业单位的职能是为社会提供公益性服务，满足各族群众的丧葬消费需求，同时向丧家提供各种服务。大多数经营者是自收自支事业单位，资金全额纳入预算并实行财政收支两条线的管理体制，在运行过程中，殡葬事业单位也没有意识到在提供公益性服务的过程中，可能会面临资金短缺，竞争导致市场占有率下滑的经营风险。由于没有这种意识，忽略了对风险的研究和分析，更谈不上去建立一套完整的风险识别及评估体系

    (三)生产经营过程中，业务控制活动实施不尽合理

    殡葬事业单位普遍存在控制措施不合理、控制流程不完善的现象。具体表现为:

    1.授权审批不规范殡葬事业单位实行财务支出“一支笔”审批制，领导权利过于集中，易导致授权审批程序执行不力。

    2.人员编制少，岗位设置不合理在生产经营过程中，由于殡仪馆及殡仪服务站提供24小时殡仪服务，由于人员编制固定，各个岗位上需要人手，受制于财政预算工资定额的限制，在提供24小时服务的站点存在着一员多岗的现象，因此在殡葬事业单位仍做不到不相容岗位相互分离

    3.票据，固定资产控制等方面措施不健全殡葬事业单位业务面向各类人群，由于生产经营业务的特殊性，在各种票据、印章的使用过程中的，有时也会出现印章由一人保管的现象，没有做到印件相互分离的原则。同时对固定资产也存在盘点不及时的情况

    4.业务活动控制流程不完善业务流程是业务活动控制的基础，包含了业务工作的基本程序、工作内容、流经的部门和岗位、流程中使用的表单，记账规则等

    (四)信息与沟通未形成机制

    殡葬事业单位由于业务活动具有特殊性，经营过程中，业务行为分布在城区的四面八方，信息的收集比较分散，反馈时较慢，这导致信息不能及时的传递到相关部门，可能造成管理活动目标偏离预期。殡葬事业单位存在内部信息沟通不畅的现象，殡仪馆及生态公墓按照丧家的需求，每日处于繁忙的工作中，只关心自己工作的部分，由于没有畅通的信息沟通渠道，使得员工对工作中发现的违规行为，无法及时反映，造成严重后果

    (五)内部监督不尽责

    殡葬事业单位内部审计部门未尽职监察。一方面，由于内部审计工作得不到单位领导足够的重视和支持;同时，内部审计机构自身不能发挥应有的作用。内部审计是内部控制制度建设的重要保障，要负责对内控的建设和实施中进行监督。对发现的设计和运行缺陷要积极的报告，作为对内控改进的重要依据。但是在这方面内部审计监督是弱化的，没有发挥出内控的作用-